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北京注册会计师协会专业技术委员会专家提示[2023]第7号 穿透检查在防范财务舞弊中的适当应用
1、查账征收企业所得税的居民企业。（1）在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营）的企业，需要办理企业所得税汇算清缴申报。（2）在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，需要办理企业所得税汇算清缴申报。上述两类企业，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。（3）跨地区经营汇总纳税企业的分支机构。2、实行核定应税所得率征收企业所得税的居民企业，需要办理企业所得税汇算清缴申报。（国税发〔2009〕79号）第三条规定：实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。 责任编辑：泥巴姐 不需要办理企业所得税年度汇算清缴的企业有哪些
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所得税清算应关注哪两个层面？【回答】1、公司层面：依法创立的公司作为一个企业所得税纳税人，应就其生产经营所得依法缴企业所得税。即从事实体生产经营的公司应进行。2、股东层面：在股东层面，创立该公司的企业投资者在企业所得税上也成为一个企业所得税纳税人，其应就其投资该公司所取得的股息所得和投资转让所得依法缴企业所得税。个人股东根据个人所得税法规定，就其投资的股息所得和投资转让所得依法缴个人所得税。（点击图片即可报名）还想学更多财税知识吗？快来看讲解的吧！方源老师：注册会计师，中级会计师；历任会计师事务所、某大型企业财务主管、财务经理等职位，13年创立自己的财务公司，具有丰富的财务实战经验。现担任上百家企业的财务顾问、同时长期从事财务教学！教学领域涉及会计上岗行业课：如商业、建筑、房地产、工业、运输服务业等多个行业全盘账与涉税内容，同时也是正保会计网校初级会计师特聘讲师，主讲《经济法基础》课程！方老师授课风格：务实、实用、清晰舒适，注重知识性和实用性，善于在知识讲解时让学员在学中构筑自己的知识体系，做到随听随懂，随学随用！众所周知房地产行业属于我国经济支柱产业，会计福利待遇非�：�，是很多财务人员比较向往的一个行业。但，由于自己没有经验，没有自信是否能够胜任这项工作！今天，方源老师将为大家系统分享该行业财税问题。本课程内容分为三大篇幅：一、基础篇：以真账实操（提供电子版仿真票据）手把手带着大家一步步做成本核算，从拿地立项到建安、销售等全流程会计处理；二、晋升篇：按开发全流程具体分析每个环节所涉及的涉税问题。如多种拿地方式下的涉税处理、项目部的设立、前期工程与建筑安装的核算、公共配套涉税的核算、不同销售模式下的税务问题、完工时的涉税事项等。三、全盘掌控：房开企业的税务管控与纳税筹划。适用人群：会计小白（零基础，没经验的）、不能独立完成房开企业全盘账工作的（0-2年经验的），励志想从事房开企业会计工作的学员们！更多各行业的晋升经验，税务知识，账务处理，天天可看（听直播，立领代金券，最高可领100元�。�，惊喜多多！尽在正保会计网校-开放课堂， 土地成本是否包括“开发成本”下“土地征用及拆迁补偿费”？
编辑-刘白芜